注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（公司战略与风险管理）
考试目标
考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用 下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持 职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至 2024 年 12 月 31 日。
1.公司战略和战略管理的基本理论；
2.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法；
3.公司三个层次战略的主要内容；
4.公司战略的开发方向与实现途径；
5.战略实施和战略控制的主要内容、过程与方法；
6.公司治理的概念及理论；
7.公司治理的主要问题；
8.公司内部治理结构和外部治理机制；
9.管理实践发展与公司治理；
10.风险与风险管理基本原理；
11.风险管理理论与实践的发展；
12.风险管理流程、体系和方法；
13.企业面对的主要风险及其应对。
考试内容
一、战略与战略管理概述
（一）公司战略的基本理论
1.公司战略的定义
2.公司的使命和目标
3.公司战略的层次
（二）战略管理概述
1.战略管理的内涵
2.战略管理的特征
3.战略管理过程
4.战略创新管理
5.战略管理中的权力与利益相关者
二、战略分析
（一）企业外部环境分析
1.宏观环境分析 3
2.产业环境分析
（1）产品生命周期
（2）产业五种竞争力
（3）成功关键因素分析
3.竞争环境分析
（1）竞争对手分析
（2）产业内的战略群组
（二）企业内部环境分析
1.资源与能力分析
（1）企业资源分析
（2）企业能力分析
（3）企业的核心能力
（4）产业资源配置分析框架——钻石模型
2.价值链分析
（1）价值链的两类活动
（2）价值链确定
（3）企业资源能力的价值链分析
3.业务组合分析
（1）波士顿矩阵
（2）通用矩阵
（三）企业内外部环境综合分析
1.基本原理
三、战略选择
（一）总体战略
1.总体战略的主要类型
（1）发展战略
① 一体化战略
② 密集型战略
③多元化战略
（2）稳定战略
（3）收缩战略
2.发展战略的主要途径
（1）发展战略可选择的途径
（2）并购战略
（3）内部发展战略
（4）企业战略联盟
（二）业务单位战略
1.基本竞争战略
（1）成本领先战略
（2）差异化战略
（3）集中化战略
（4）基本竞争战略的综合分析——“战略钟”
2.中小企业的竞争战略
（1）零散型产业中的竞争战略
（2）新兴产业中的竞争战略
3.蓝海战略
（1）蓝海战略的内涵
（2）蓝海战略制定的原则
（3）重建市场边界的基本法则
4.商业模式
（1）商业模式的内涵
（2）商业模式画布
（3）商业模式创新
（4）商业模式创新类型
（三）职能战略
1.市场营销战略
2.研究与开发战略
3.生产运营战略
4.采购战略
5.人力资源战略
6.财务战略
（四）国际化经营战略
1.企业国际化经营动因
2.国际化经营的主要方式
3.全球价值链中的企业国际化经营
4.国际化经营的战略类型
5.新兴市场的企业战略
四、战略实施
（一）公司战略与组织结构
1.组织结构的构成要素
2.纵横向分工结构
3.与公司战略相适应的组织结构
（二）公司战略与企业文化
1.企业文化的概念
2.企业文化的类型
3.文化与绩效
4.战略稳定性与文化适应性
（三）战略控制
1.战略失效与战略控制的概念
2.战略控制过程
3．战略控制方法
（1）预算
（2）企业业绩衡量
（3）平衡计分卡
（4）统计分析与专题报告
（四）公司战略与数字化技术
1.数字化技术
2.数字化技术对公司战略的影响
3.数字化战略
4.数字化战略转型的困难和任务
五、公司治理
（一）公司治理概述
1.企业的起源与演进
2.公司治理问题的产生
3.公司治理的概念
4.公司治理理论
5.公司治理与战略管理
（二）公司治理中的主要问题
1.经理人对于股东的“内部人控制”问题
2.终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题
3.企业与其他利益相关者之间的关系问题
（三）公司内部治理结构和外部治理机制
1.公司内部治理结构
2.公司外部治理机制
（四）公司治理原则
六、风险与风险管理概述
（一）风险的概念及风险的要素
1.风险的概念
2.风险要素
（二）风险管理的概念、特征、目标和职能
1.风险管理的概念
2.风险管理的特征
3.风险管理的目标
4.风险管理的职能
（三）风险管理理论的演进和风险管理实践的发展
1. 风险管理理论的演进
2. 风险管理实践的发展
七、风险管理的流程、体系与方法
（一）风险管理的流程
1.收集风险管理初始信息
2.进行风险评估
3.制定风险管理策略
4.提出和实施风险管理解决方案
5.风险管理的监督与改进
（二）风险管理体系
1.风险管理的组织职能体系
2.风险管理策略
3.运用金融工具实施风险管理策略
4.内部控制系统
5.风险管理信息系统
（三）风险管理的技术与方法
1.头脑风暴法
2.德尔菲法
3.失效模式、影响和危害度分析法
4.流程图分析法
5.马尔科夫分析法
6.风险评估系图法
7.情景分析法
8.敏感性分析法
9.事件树分析法
10.决策树法
11.统计推论法
八、企业面对的主要风险及其应对
（一）战略风险与应对
1.战略风险的含义及其影响因素
2.战略风险的主要表现与应对
（二）市场风险与应对
1.市场风险的含义及其影响因素
2.市场风险的主要表现与应对
（三）财务风险与应对
1.财务风险的含义及其影响因素
2.财务风险的主要表现与应对
（四）运营风险与应对
1.运营风险的含义及其影响因素
2.运营风险的主要表现与应对
（五）法律风险和合规风险与应对
1.法律风险和合规风险的含义及其影响因素
2.法律风险和合规风险的主要表现与应对
主要参考法规
1.中央企业全面风险管理指引（国资发改革〔2006〕108 号，2006 年 6 月 6 日）
2.企业内部控制基本规范（财会〔2008〕7 号，2008 年 5 月 22 日）
3.企业内部控制应用指引（财会〔2010〕11 号，2010 年 4 月 15 日）
4.企业内部控制评价指引（财会〔2010〕11 号，2010 年 4 月 15 日）
5.企业内部控制审计指引（财会〔2010〕11 号，2010 年 4 月 15 日）
6.上市公司治理准则（中国证券监督管理委员会公告〔2018〕29 号，2018 年 9 月 30 日）
7.关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见（证监会公告 〔2019〕2 号，2019 年 1 月 28 日）
8.关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见（国资发监督 规〔2019〕01 号，2019 年 10 月 19 日）
9.中国共产党国有企业基层组织工作条例（试行）（2019 年 11 月 29 日中共 中央政治局会议审议批准，2019 年 12 月 30 日中共中央发布）
10.关于做好 2020 年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通 知（国资发监督规〔2019〕44 号,2019 年 12 月 31 日）
11.关于做好 2021 年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通 知(国资厅监督〔2020〕307 号，2020 年 10 月 29 日)
12.关于做好 2022 年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通 知（国资厅监督〔2021〕299 号，2022 年 1 月 7 日）
13.关于做好 2023 年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通 知（国资厅监督〔2023〕8 号，2023 年 2 月 23 号）
14.中华人民共和国公司法（中华人民共和国主席令第 15 号，2023 年 12 月 29 日修订，2024 年 7 月 1 日起施行）